Аффилированность. Звучит как диагноз, а в бизнесе часто так и воспринимается — почти синоним мошенничества. Хотя закон-то не запрещает аффилированным лицам общаться. Просто есть нюансы, которые налоговая и суды видят отчетливо.
Сам термин «affiliate» — это буквально «филиал» или «дочка». Но по факту это про влияние. Один субъект тянет за ниточки другого. В бизнесе это превращается в общие интересы и решения, а за кулисами — в отмывание денег. Вот почему на это смотрят так внимательно.
Определение живет в статье 4 Закона РСФСР «О конкуренции...» (да, старого, но действующего). Там сказано: аффилированность — это способность влиять на деятельность предпринимателя. Сделки между такими лицами не под запретом, но с оговорками: нельзя нарушать антимонопольные нормы, антикоррупционное законодательство и злоупотреблять в банкротных делах.
Важно: речь именно о злоупотреблении. Арбитражный суд Московского округа (постановление от 19.02.2020 № Ф05-6337/2019 по делу № А40-118496/2018) четко дал понять: само по себе заключение сделок между аффилированными лицами не основание для отказа в включении в реестр требований кредиторов, если нет фактов злоупотребления.
Как понять, что лица аффилированы? — Кто-то из них единоличный исполнительный орган. — Они в одной группе. — Кто-то может распоряжаться 20% и более голосов. Также аффилированность есть, если одно лицо входит в управление другого, является бенефициаром или контролером. Но суды смотрят на каждый случай индивидуально. Критерий «одна группа» трактуется широко, а факт злоупотребления требует доказательств.
Есть еще понятие «взаимозависимость» из Налогового кодекса (ст. 105.1 НК РФ). На первый взгляд — то же самое, но есть разница в порогах. Для взаимозависимости доля в уставном капитале должна быть не менее 25%. Для аффилированности — 20%. На практике отличить сложно, природа понятий одинаковая. Но в суде это важно: взаимозависимость чаще фигурирует в налоговых спорах, а аффилированность — в гражданских и банкротных.
Часто информация об аффилированности скрывается. Зачем? Чтобы скрыть деньги перед банкротством или провести сделку без лишних глаз. Кредиторы и налоговая могут проверить партнеров. Есть сервисы вроде Copyscape, Пиксель Тулс, Be1.ru — они показывают массовых учредителей и связи. Не всегда это плохо, но повод насторожиться есть. Массовые учредители часто создают фиктивные фирмы для движения денег «в нужном направлении».
Можно проверить и вручную. Заходим на egrul.nalog.ru, вводим ИНН или название. Скачиваем выписку из ЕГРЮЛ. Смотрим на директора и учредителей. Берем их имена и ИНН, гуглим. Часто всплывают списки фирм, зарегистрированных на этих людей. Достоверность данных снова сверяем на сайте налоговой.
Некоторые компании (например, эмитенты ценных бумаг) обязаны раскрывать информацию об аффилированных лицах. Но эксперты советуют не полагаться на это и проводить свое «расследование».
За что отвечают? Если не учесть аффилированных лиц — административная ответственность по ст. 13.25 КоАП РФ. Это про нарушение требований к хранению документов и информации. В акционерных обществах, если не сообщить о покупке акций (аффилированности) — могут взыскать ущерб. Это регулируется гражданским законодательством.
Льгот за аффилированность нет. Закон не вводит особого порядка для таких сделок. В НК РФ сказано применять общие правила для взаимозависимых лиц.
Аффилированность — явление частое. Главное — уметь ее видеть. Это вопрос прозрачности, равных условий и снижения рисков махинаций. Иначе можно попасть в неприятную историю.
Источник изображения: pixabay.com
Аффилированность. Звучит как диагноз, а в бизнесе часто так и воспринимается — почти синоним мошенничества. Хотя закон-то не запрещает аффилированным лицам общаться. Просто есть нюансы, которые налоговая и суды видят отчетливо.
Сам термин «affiliate» — это буквально «филиал» или «дочка». Но по факту это про влияние. Один субъект тянет за ниточки другого. В бизнесе это превращается в общие интересы и решения, а за кулисами — в отмывание денег. Вот почему на это смотрят так внимательно.
Определение живет в статье 4 Закона РСФСР «О конкуренции...» (да, старого, но действующего). Там сказано: аффилированность — это способность влиять на деятельность предпринимателя. Сделки между такими лицами не под запретом, но с оговорками: нельзя нарушать антимонопольные нормы, антикоррупционное законодательство и злоупотреблять в банкротных делах.
Важно: речь именно о злоупотреблении. Арбитражный суд Московского округа (постановление от 19.02.2020 № Ф05-6337/2019 по делу № А40-118496/2018) четко дал понять: само по себе заключение сделок между аффилированными лицами не основание для отказа в включении в реестр требований кредиторов, если нет фактов злоупотребления.
Как понять, что лица аффилированы? — Кто-то из них единоличный исполнительный орган. — Они в одной группе. — Кто-то может распоряжаться 20% и более голосов. Также аффилированность есть, если одно лицо входит в управление другого, является бенефициаром или контролером. Но суды смотрят на каждый случай индивидуально. Критерий «одна группа» трактуется широко, а факт злоупотребления требует доказательств.
Есть еще понятие «взаимозависимость» из Налогового кодекса (ст. 105.1 НК РФ). На первый взгляд — то же самое, но есть разница в порогах. Для взаимозависимости доля в уставном капитале должна быть не менее 25%. Для аффилированности — 20%. На практике отличить сложно, природа понятий одинаковая. Но в суде это важно: взаимозависимость чаще фигурирует в налоговых спорах, а аффилированность — в гражданских и банкротных.
Часто информация об аффилированности скрывается. Зачем? Чтобы скрыть деньги перед банкротством или провести сделку без лишних глаз. Кредиторы и налоговая могут проверить партнеров. Есть сервисы вроде Copyscape, Пиксель Тулс, Be1.ru — они показывают массовых учредителей и связи. Не всегда это плохо, но повод насторожиться есть. Массовые учредители часто создают фиктивные фирмы для движения денег «в нужном направлении».
Можно проверить и вручную. Заходим на egrul.nalog.ru, вводим ИНН или название. Скачиваем выписку из ЕГРЮЛ. Смотрим на директора и учредителей. Берем их имена и ИНН, гуглим. Часто всплывают списки фирм, зарегистрированных на этих людей. Достоверность данных снова сверяем на сайте налоговой.
Некоторые компании (например, эмитенты ценных бумаг) обязаны раскрывать информацию об аффилированных лицах. Но эксперты советуют не полагаться на это и проводить свое «расследование».
За что отвечают? Если не учесть аффилированных лиц — административная ответственность по ст. 13.25 КоАП РФ. Это про нарушение требований к хранению документов и информации. В акционерных обществах, если не сообщить о покупке акций (аффилированности) — могут взыскать ущерб. Это регулируется гражданским законодательством.
Льгот за аффилированность нет. Закон не вводит особого порядка для таких сделок. В НК РФ сказано применять общие правила для взаимозависимых лиц.
Аффилированность — явление частое. Главное — уметь ее видеть. Это вопрос прозрачности, равных условий и снижения рисков махинаций. Иначе можно попасть в неприятную историю.
Источник изображения: pixabay.com